Podatek dochodowy – ile wynosi i jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych oraz od osób prawnych?
Co to jest podatek dochodowy? To podstawowe świadczenie osoby fizycznej (PIT) lub osoby prawnej (CIT) na rzecz państwa. Wysokość podatku dochodowego zależy m.in. od wysokości dochodu – to podstawa opodatkowania. Jak obliczyć wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych?
Z poradnika dowiesz się
Podatek dochodowy – co to jest?
Podatki w Polsce można podzielić na dwa rodzaje: podatki bezpośrednie i podatki pośrednie.
Do pierwszej grupy zaliczane są podatki wynikające z dochodu. Zalicza się do nich m.in. podatek dochodowy PIT i CIT oraz różnego typu podatki lokalne.
Z kolei do grupy podatków pośrednich zaliczane są podatki, które wynikają z wykonywanych czynności gospodarczej (czyli z obrotu). Każda jednostka gospodarcza (czyli prościej: firma) płaci wówczas podatek w sposób pośredni – wynikający z akcji podjętych na rynku. Przykładem jest podatek od towarów i usług VAT.
Czym jest podatek dochodowy i na jakiej zasadzie jest wyliczany? Podatek dochodowy to element systemu podatkowego, świadczenie na rzecz finansów państwa. Podatek dochodowy obliczany jest w zależności od dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania).
Zaliczany do podatków bezpośrednich podatek dochodowy od osób fizycznych (w skrócie: PIT, od ang. Personal Income Tax) pobierany jest od:
- polskich rezydentów podatkowych (dochody uzyskane w kraju, podatek dochodowy pobierany od całości dochodów),
- osób, które nie posiadają polskiej rezydencji podatkowej (w takiej sytuacji podatek dochodowy pobierany tylko od przychodów uzyskanych na terenie naszego kraju).
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem bezpośrednim, który obejmuje dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne uzyskujące określone przychody. Podatek ten regulowany jest ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647) – nowelizowaną od 1991 już ponad 300 razy.
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Podatek CIT (ang. CIT – Corporate Income Tax) jest podatkiem odprowadzonym od dochodów przedsiębiorstw. To również (tak jak PIT) podatek bezpośredni – różnicą jest fakt, że CIT obciąża dochody uzyskiwane przez osoby prawne. Podatek uchwalono ustawą z 15 lutego 1992 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2587).
Poniżej przedstawiamy ranking 22 851 Biur Rachunkowych i Księgowych najlepszych w 2025 roku w poszczególnych miastach powiatowych:
Ile wynosi podatek dochodowy?
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy? Niestety nie ma jednej stawki, która obowiązuje dla wszystkich firm i podatników.
Wysokość podatku dochodowego czy zaliczek na podatek dochodowy zależy nie tylko od wysokości dochodu, ale też od formy opodatkowania.
Stawki podatku dochodowego
- skala podatkowa, dochód do 120 000 (przed 2022, czyli przed wprowadzeniem Polskiego Ładu, była to kwota 85 528 zł) – podatek dochodowy 12% ,
- skala podatkowa, dochód powyżej 120 000 – podatek dochodowy 12%, a dodatkowo 32% od nadwyżki powyżej dochodu 120 000,
- skala podatkowa, dochód powyżej 1 mln zł – 32% od nadwyżki powyżej dochodu 120 000 zł + 4% od nadwyżki powyżej 1 mln zł (tzw. danina solidarnościowa, której Polski Ład nie zniósł i nadal obowiązuje)
- podatek liniowy – stała stawka podatku dochodowego 19%,
- podatek zryczałtowany – stawki ryczałtu: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 12%, 12,5%, 17%, 20% (zależą od przychodów i rodzajów działalności; Polski Ład wprowadził dla niektórych zawodów obniżone stawki ryczałtu; przykładowo osoby pracujące w branży IT będą mogły stosować nową stawkę 12%; dodatkowo w ramach Polskiego Ładu wprowadzono kolejne stawki ryczałtu 14% – np. dla architektów.
Ile wynosi podatek dochodowy od osób fizycznych?
Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2023 roku wynosi 12% (I próg podatkowy) i 32% (II próg podatkowy – 32% płaci się od nadwyżki powyżej limitu dochodów: 120 000 zł).
Ile wynosi podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych (czyli podatek CIT) w 2023 roku wynosi 9% lub 19% (w zależności od rodzaju przychodu).
Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych? Krok po kroku
- Od kwoty przychodu odejmij koszty uzyskania przychodu – uzyskasz dochód.
- Podstawową kwotę do opodatkowania (dochód z pkt. 1) pomnóż przez 12% (w przypadku kwoty do 120 000 zł).
- Od kwoty podatku odejmij sumę kwot opłaconych w danym roku na składki: na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) – otrzymasz kwotę podatku należnego za cały rok.
- Od tej kwoty odejmij kwotę zmniejszającą podatek i zaliczki na podatek z całego roku – uzyskasz kwotę podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego jako podatek dochodowy za dany rok.
Jak obliczyć podatek dochodowy od działalności gospodarczej?
Jak obliczyć podatek dochodowy CIT? Wyliczenie podatku CIT zazwyczaj zaczyna się od ustalenia podstawy opodatkowania. W tym celu należy obliczyć dochód w danym roku podatkowym (tj. podatek CIT w 2023 roku rozliczany jest za rok 2022).
Następnie należy określić próg podatkowy podatku CIT i obliczyć wartość podatku. Są tu dwie opcje: 9% (osoby ze statusem tzw. małego podatnika, wartość przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 2 mln euro) oraz 19%.
Potrzebujesz porady księgowego? Przejrzyj oferty doradców z biura rachunkowego z Warszawy lub Twojego miasta i skontaktuj się z jednym z nich.
Podatek dochodowy a kwota wolna od podatku
Pierwszą kwotą dochodu, którą można uznać za próg zero w systemie podatkowym opartym o skalę podatkową, do 2021 była kwota 8000 zł dochodu w rozliczeniu rocznym. Od 2022 r. kwota wolna od podatku dochodowego ustawodawca w ramach programu Polski Ład została podniesiona do 30 000 zł.
Tabela obrazująca zmieniającą się wartość kwoty wolnej od podatku:
|
Rok
|
Kwota wolna od podatku
|
|---|---|
|
2009-2016
|
3 091 zł
|
|
2017
|
6 600 zł
|
|
2018-2021
|
8 000 zł
|
|
2022
|
30 000 zł
|
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy?
W jaki sposób obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy? W tym celu pomnóż podstawę opodatkowania przez stawkę podatku (do stawki I progu to obecnie 12%). Następnie zmniejsz wynik o kwotę zmniejszającą podatek.
Do kiedy należy wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy?
Zaliczki na podatek dochodowy – w cyklu miesięcznym
Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy dana zaliczka.
Przykładowo: zaliczkę za kwiecień 2023 r. należy wpłacić w terminie do 20 maja 2023 r.
Zaliczki na podatek dochodowy – cykl kwartalny
Termin płatności zaliczek w przypadku rozliczeń kwartalnych z fiskusem to 20. dzień miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy dana zaliczka. Przykładowo: za I kwartał 2022 r. zaliczkę należy wpłacić do 20 kwietnia 2022 r.
Co zrobić, gdy maksymalny termin spłaty zaliczki przypada na dzień wolny? Wówczas zaliczkę na podatek dochodowy należy wpłacić w pierwszym możliwym dniu roboczym.
Jak zapłacić podatek dochodowy?
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego można zapłacić na dwa sposoby:
- Opłata podatku dochodowego bezgotówkowo – wykonując przelew płatniczy w internecie.
- Opłata podatku dochodowego gotówką – w kasie właściwego dla danego podatnika urzędu skarbowego, w placówce pocztowej lub w kasie podmiotu obsługującego urząd skarbowy.
Do kiedy płaci się podatek dochodowy?
- Rozliczenie podatku dochodowego PIT w przypadku podatku liniowego lub skali podatkowej to 20 dzień miesiąca za miesiąc poprzedni.
- Rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych należy również wykonać do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- W przypadku rozliczenia w oparciu o kartę podatkową – czas na rozliczenie jest skrócony do 7 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
Jeżeli potrzebujesz porady księgowego, skontaktuj się ze specjalistą z biura rachunkowego z Wrocławia lub Twojego miasta.
Jak oceniasz ten poradnik?
Dziękujemy za Twoją opinię!Twoja opinia pozwala nam tworzyć lepsze treści
Więcej poradników o księgowości
PIT-11 jest jednym z podstawowych dokumentów, dzięki którym co roku możliwe jest rozliczenie się z fiskusem. Warto wiedzieć, że PIT-11 może zawierać dane nie tylko z umowy o pracę, ale też m.in. z praw autorskich, umów zlecenie, umowy o dzieło, działalności wykonywanej samodzielnie i społecznie. Do kiedy trzeba wysłać PIT-11 do urzędu skarbowego? W jakim terminie należy przekazać PIT-11 pracownikowi? Jak rozliczyć PIT-11 i co zawiera formularz?
27.01.2023
Czym jest kwota wolna od podatku? To element systemu podatkowego – kwota dochodu wolnego od podatku to wartość, od której nie musisz odprowadzać podatku w rocznym rozliczeniu podatkowym. Wyliczana jest na podstawie dochodu podatnika, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Kwota wolna od podatku zmieniała się na przestrzeni lat, a ostatnią ważną zmianą było wprowadzenie Polskiego Ładu w 2022 roku (kwota wolna od podatku w 2023 r. rozliczana będzie inaczej niż w poprzednich latach). Jaka jest kwota wolna od podatku w 2023? Jaka jest różnica między kwotą wolną od podatku a kwotą zmniejszającą podatek?
17.01.2023
Progi podatkowe to wartości podatku, który należy opłacić – zależnie od wysokości podstawy opodatkowania za przychody z poprzedniego roku. Skala podatkowa w Polsce oparta jest właśnie na progach podatkowych – ich przekroczenie (czyli uzyskanie dochodów powyżej wyznaczonego progu pierwszego, drugiego lub trzeciego) sprawia, że podatnik musi zapłacić większy podatek dochodowy. Jakie progi podatkowe funkcjonują w obecnym systemie podatkowym? Czym jest kwota wolna od podatku i kto może być zwolniony z opłaty podatku dochodowego?
09.01.2023
Planujesz zlecić usługi księgowe? Zanim podejmiesz decyzję, zapoznaj się z cennikiem i opiniami, by wybrać rzetelne biuro rachunkowe lub doświadczonego księgowego. Skorzystaj z naszego bezpłatnego kalkulatora, aby szybko oszacować orientacyjne koszty zarówno uproszczonej, jak i pełnej księgowości. To praktyczne narzędzie pomoże Ci porównać oferty i lepiej przygotować się do współpracy z profesjonalistą.
23.02.2024
W ramach deklaracji PIT za dany może się okazać, że masz nadpłatę podatku dochodowego i należy ci się jego zwrot. W jakim czasie urząd skarbowy zobowiązany jest go dokonać? Jak szybko otrzymasz zwrot podatku PIT? Sprawdź, co trzeba wiedzieć na temat zwrotu podatku!
24.04.2023
Większość przedsiębiorców (60%) uważa, że współpraca z biurem rachunkowym może odbywać się zdalnie – wynika z analizy portalu Oferteo.pl. Wśród usług, jakich najczęściej poszukują, jest prowadzenie księgowości i sporządzanie deklaracji podatkowych.
27.06.2023
