zbliżenie na wizytówkę z napisem leasing trzymaną przez mężczyznę w garniturze -  w 2022

Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice? Sprawdź i wybierz korzystniejszy

Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice? Sprawdź i wybierz korzystniejszy

Leasing finansowy czy operacyjny? Pośredni czy bezpośredni? By dokonać odpowiedniego wyboru, dobrze jest poznać warunki każdego z rodzajów leasingu. Okazuje się, że oba rozwiązania mają wady i zalety – nie każdy też skorzysta na tych rozwiązaniach. Leasing operacyjny a finansowy – jakie są najważniejsze różnice? Dla kogo leasing operacyjny, a dla kogo leasing finansowy?

author box img

Jacek Krajl

Zaktualizowano: 15 grudnia 2022 15.12.2022 Czas lektury: 7min

Co to jest leasing operacyjny?

Leasing operacyjny (inaczej leasing usługowy) polega na tym, że przedmiot leasingu trafia do użytkowania przedsiębiorcy, ale jego właścicielem pozostaje firma leasingowa.

W leasingu operacyjnym po upłynięciu okresu finansowania leasingobiorca może go wykupić za cenę określoną przy zawieraniu umowy. Amortyzacja w leasingu operacyjnym jest po stronie leasingodawcy, czyli właściciela. Warto wiedzieć, że w tym przypadku podatek VAT doliczany jest do każdej raty leasingowej (sam leasing operacyjny traktowany jest jako "usługa".

Leasing operacyjny – najważniejsze informacje:

  • w leasingu operacyjnym amortyzacja po stronie leasingodawcy,
  • do kosztów uzyskania przychodów w leasingu operacyjnym wlicza się rata leasingowa oraz pozostałe koszty związane z tym leasingiem: czynsz inicjalny (opłata początkowa), opłaty manipulacyjne, prowizje,
  • przedmiot leasingu w leasingu operacyjnym jest własnością leasingodawcy podczas trwania umowy,
  • możliwość wykupu przedmiotu leasingu po upływie umowy,
  • okres finansowania leasingu operacyjnego wynosi co najmniej 40% okresu amortyzacji,
  • podatek VAT w leasingu operacyjnym płacony jest w ratach.

Leasing operacyjny – wady i zalety

Jakie są wady i zalety leasingu operacyjnego?

Leasing operacyjny
Zalety
Wady
  • Niemal wszystkie wydatki związane z leasingiem operacyjnym możesz wrzucić do kosztów uzyskania przychodu
  • Biorąc leasing operacyjny nie musisz wpłacać całego podatku VAT
  • Leasing operacyjny umożliwia obniżenie podstawy opodatkowania (świetna opcja dla przedsiębiorców płacących wysokie podatki)
Wady
  • Wysokość wykupu przedmiotu leasingu i okres umowy - musi mieścić się w określonych prawnie ramach (musi być zgodna z obowiązującymi regulacjami podatkowymi)
  • Amortyzacja po stronie leasingodawcy

Co to jest leasing finansowy?

Leasing finansowy (inaczej: leasing kapitałowy, inwestycyjny) polega na tym, że to finansujący jest właścicielem określonego przedmiotu. Oznacza to również, że to właśnie leasingobiorca, a nie leasingodawca dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Przedmiot leasingu zapisany jest jako środek trwały leasingobiorcy.

Leasing finansowy polega więc na tym, że przedmiot leasingu przekazywany jest przez firmę leasingową na rzecz leasingobiorcy. Przejście przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy następuje wraz z zakończeniem umowy leasingu finansowego.

Leasing finansowy – najważniejsze informacje

  • amortyzacja w leasingu finansowym jest po stronie leasingobiorcy,
  • leasing finansowy polega na tym, że do kosztów uzyskania przychodu wlicza się rata odsetkowa i koszty amortyzacji,
  • właścicielem przedmiotu w leasingu finansowym jest leasingobiorca,
  • leasing finansowy daje możliwość przeniesienia tytułu własności po zakończeniu umowy,
  • leasing finansowy charakteryzuje krótszy okres finansowania,
  • podatek VAT w leasingu finansowym płacony jest z góry.

Leasing finansowy – wady i zalety

Leasing finansowy
Zalety
Wady
  • W leasingu finansowym nie ma ograniczeń w związku z trwaniem umowy
  • Leasingobiorca jest właścicielem przedmiotu leasingu
  • Krótszy okres finansowania leasingu finansowego w porównaniu do operacyjnego
Wady
  • Na początku trwania umowy należy zapłacić cały podatek VAT
  • Konieczność prowadzenia ewidencji środków trwałych i dokonywanie odpisów amortyzacyjnych

Leasing operacyjny a finansowy – najważniejsze różnice

Kryterium
Leasing operacyjny
Leasing finansowy
Amortyzacja leasingu
W leasingu operacyjnym to obowiązek leasingodawcy
W leasingu finansowym to obowiązek leasingobiorcy
Okres trwania umowy leasingu
Minimum 40% czasu amortyzacji przedmiotu (nieruchomości - nie mniej niż 5 lat)
Brak określonego minimalnego czasu trwania umowy
Koszty uzyskania przychodu w leasingu
Korzystający z leasingu operacyjnego zalicza do kosztów raty netto oraz opłatę wstępną
Korzystający z leasingu finansowego zalicza do kosztów część odsetkową rat leasingowych oraz amortyzację
Podatek VAT w leasingu
Doliczany do rat leasingowych, VAT wynosi 23% (leasing operacyjny traktowany jest jako usługa)
Opłacany wraz z pierwszą ratą, z góry, wysokość VAT zależy od przedmiotu leasingu (leasing finansowy traktowany jest jako dostawa towarów)
Własność przedmiotu leasingu
Firma leasingowa jest właścicielem przedmiotu leasingu
Leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu leasingu
Możliwość wykupu przedmiotu leasingu
Zależna od stawki amortyzacji i okresu wykupu
Wraz z ostatnią ratą przedmiot staje się własnością korzystającego

Leasing finansowy a operacyjny – dla kogo jaki leasing?

mężczyzna przegląda dokumenty niezbędne do zawarcia umowy leasingu

Z leasingiem konsumenckim sprawa jest prosta – skierowany jest dla osób, które nie prowadzą własnej firmy. Jakie rozwiązanie powinien jednak wybrać przedsiębiorca: leasing finansowy czy leasing operacyjny?

Leasing finansowy powinien zainteresować tych przedsiębiorców, którym zależy na krótkim okresie finansowania. Nie ma ustalonego minimalnego okresu trwania umowy, dlatego leasingobiorca może użytkować przedmiot krótko, np. przez rok.

Leasing Experts Direct Sp.z o.o. oddz. Szczecin

Zbigniew Śpiewakowski

Leasing Experts Direct Sp.z o.o. oddz. Szczecin

Leasing finansowy będzie jedynym rozwiązaniem dla firm, które chcą skorzystać z jednorazowej amortyzacji. Pozwala ona skutecznie obniżyć podatek dochodowy w danym roku dzięki jednorazowemu zaliczeniu w koszty wydatku o wysokiej wartości – jest to przyspieszona amortyzacja.

Jednorazowej amortyzacji podlegać może większość maszyn, urządzeń i aparatów, narzędzi, przedmiotów, a także pojazdów. Wyjątkiem są jednak auta osobowe.

Leasing finansowy jest bardziej opłacalny w przypadku finansowania przedmiotów opodatkowanych preferencyjną stawką VAT 8%, np. sprzętu medycznego. Należy bowiem zdawać sobie sprawę z tego, że raty w leasingu operacyjnym zawsze powiększone są o 23% VAT. Jest on traktowany jako usługa, a tego rodzaju usługi obłożone są 23% VAT.

W przypadku leasingu finansowego VAT jest płacony od razu, wraz z pierwszą ratą. Jego wysokość zależy od stawki podatku VAT na dany przedmiot, czyli za przedmioty opodatkowane 8-proc. stawką trzeba będzie odprowadzić 8%. Oznacza to, że leasing finansowy będzie w tego typu przypadkach tańszy od operacyjnego.

Leasing operacyjny a finansowy – który korzystniejszy?

Który leasing jest korzystniejszy? Oba rozwiązania mają swoje wady i zalety – a dodatkowo dużo zależy od rodzaju prowadzonej działalności.

Dobrym przykładem jest podatek VAT w leasingu operacyjnym i finansowym. Dla niektórych opcja leasingu finansowego (czyli konieczność wpłaty VAT od razu) może być wadą, bo nie można rozłożyć kosztów w czasie. Z jednej strony przedsiębiorca w leasingu finansowym od razu staje się właścicielem przedmiotu leasingu i może skorzystać z obniżonej stawki VAT (w zależności od stawki VAT na dany przedmiot). Z drugiej – leasing operacyjny nie wymaga tak dużego wkładu na samym początku, jak leasing finansowy.

W konsekwencji leasing operacyjny przynosi większe korzyści podatkowe – niemal wszystkie wydatki związane z leasingiem można wliczyć w koszty uzyskania przychodu firmy, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Podsumowując – warto rozważyć dwie opcje, a opłacalność leasingu finansowego i operacyjnego zależy od specyfiki przedsiębiorstwa, możliwości finansowych, przedmiotu leasingu i indywidualnych potrzeb. Jeśli posiadasz wątpliwości, skonsultuj je ze specjalistami od leasingu z Torunia, doradcami leasingowymi z Nowego Sącza lub innych miast.

Dodano: 12 stycznia 2021 Zaktualizowano: 15 grudnia 2022

Jak oceniasz ten poradnik?

Dziękujemy za Twoją opinię!

Twoja opinia pozwala nam tworzyć lepsze treści

Co moglibyśmy poprawić lub dodać?
Jak działa Oferteo?
Odpowiedz na kilka pytań

Powiedz nam czego potrzebujesz, abyśmy dostarczyli Ci właściwe oferty

Otrzymaj oferty

Poznaj dopasowane oferty specjalistów z Twojej okolicy

Wybierz najlepszą

Porównaj oferty i zadawaj pytania, bezpłatnie i niezobowiązująco