Amortyzacja samochodu – stawki i sposoby amortyzacji
Istnieje kilka metod amortyzacji samochodu. W 2022 roku można jej dokonać liniowo, metodą przyspieszoną, indywidualną, ale i jednorazowo. Zobacz, jak przebiega amortyzacja samochodu i jakie skutki ma dla twojej działalności gospodarczej.
Z poradnika dowiesz się
Prowadzenie działalności gospodarczej może wymagać wykorzystywania samochodu osobowego. Może być to auto prywatne używane od czasu do czasu na potrzeby firmowe, ale też możesz wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i traktować go jedynie jako pojazd dla przedsiębiorstwa. Są też takie firmy, które nie chcą kupować auta na własność – wolą korzystać z opcji długoterminowego wynajmu.
Wybierając leasing, czyli formę wynajmu długoterminowego, zyskujesz możliwość korzystania z samochodu bez konieczności jego kupowania. Leasing samochodu to opcja szczególnie korzystna dla przedsiębiorców, którzy chcą mieć stały dostęp do nowych modeli i technologii.
Przy wpisaniu auta do ewidencji środków trwałych – po jego zakupie na firmę lub przekształceniu auta z prywatnego na służbowe można stosować amortyzację samochodu. Zobacz, na czym to polega i jakie są stawki amortyzacji w 2022 roku.
Poniżej przedstawiamy ranking 3 943 Specjalistów od Leasingu Samochodów najlepszych w 2024 roku w poszczególnych miastach powiatowych:
Co to jest amortyzacja samochodu i kiedy można z niej skorzystać?
Amortyzacja samochodu pozwala na zaliczenie do kosztów podatkowych, inaczej do kosztów firmowych czy kosztów uzyskania przychodu, wartości pojazdu wprowadzonego do ewidencji środków trwałych. W praktyce polega to na tym, że przedsiębiorca może uwzględniać w swoich kosztach wydatki związane z zakupem auta, inaczej odpisy amortyzacyjne. Wysokość odpisów nie jest zawsze taka sama, ponieważ uzależniona jest od wielu czynników. Najważniejszym jest rodzaj danego środka trwałego.
By móc amortyzować samochód, musi on spełniać określone prawem warunki:
- wartość zakupionego samochodu nie może być mniejsza niż 10 000 zł,
- pojazd musi być zaliczony do ewidencji środków trwałych.
Istnieją ponadto określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych warunki uznania pojazdu za środek trwały. Będzie on nim wyłącznie wtedy, gdy spełni poniższe wymagania:
- będzie stanowić własność lub współwłasność przedsiębiorcy,
- będzie kompletny i zdatny do użytku w dniu jego przyjęcia do używania,
- będzie nabyty we własnym zakresie,
- będzie wykorzystywany do zaspokajania potrzeb związanych z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą,
- użytkowanie samochodu będzie trwało przez co najmniej rok od chwili wprowadzenia do ewidencji.
Co daje amortyzacja samochodu?
Dzięki amortyzacji samochodu możesz zwiększać koszty uzyskania przychodów, a więc zmniejsza to wysokość podatku płaconego fiskusowi, o ile rozliczasz się z urzędem skarbowym na podstawie skali podatkowej lub podatku liniowego. Amortyzując samochód firmowy, co uwzględnisz w kosztach podatkowych, możesz rozliczyć poniesione na jego nabycie koszty. Jednorazowe ich rozliczenie, zwłaszcza przy drogich autach, nie jest możliwe.
Amortyzacja samochodu 2022 – sposoby
Istnieje kilka różnych metod amortyzacji samochodu w 2022 roku, czyli sposobów na rozliczenie kosztów związanych z zakupem pojazdów czy maszyn i urządzeń. Do najbardziej popularnych zalicza się:
- Amortyzację liniową – najczęściej stosowana w przypadku nowych samochodów. Wysokość rocznych odpisów ustalana jest na podstawie wykazu rocznych stawek amortyzacji. Podstawowa roczna stawka amortyzacyjna dla aut osobowych wynosi 20%, przez co całkowita amortyzacja pojazdu potrwa 5 lat. Zakłada równomierne zużywanie się środka trwałego, dlatego odpisy powinny być uwzględnione w kosztach podatkowych już od pierwszego miesiąca, który następuje po miesiącu wprowadzenia samochodu do ewidencji. Są one kontynuowane do chwili, aż suma odpisów zrówna się z wartością początkową auta lub samochód zostanie sprzedany albo zlikwidowany.
- Amortyzację przyspieszoną – zakłada skrócenie okresu amortyzacji pojazdu, z zastosowaniem podwyższonej podstawowej rocznej stawki amortyzacyjnej z wykorzystaniem współczynnika nie wyższego niż 1,4. Można stosować taką amortyzację w stosunku do samochodów osobowych użytkowanych w warunkach wymagających szczególnej sprawności technicznej lub wykorzystywanych intensywniej niż warunki przeciętne. Dzięki przyspieszeniu amortyzacji stawka roczna wynosi 28%, dlatego okres dokonywania odpisów skraca się do 3 lat i 7 miesięcy.
- Indywidualna amortyzacja pojazdu – dotyczy to samochodów używanych lub ulepszonych, a stawka amortyzacji rocznie może wynosić nawet 40%, dzięki czemu okres amortyzacji może skrócić się do 2,5 roku.
- Jednorazowa amortyzacja samochodu – ma zastosowanie, jeśli jego wartość nie przekracza 10 000 zł.
Forma własności pojazdu również jest decydująca dla jego amortyzacji. Jeśli samochód wpisany jest do ewidencji środków trwałych w firmie, umożliwia to dokonywanie odpisów według wybranej metody i stawki. Natomiast jeśli jest to pojazd prywatny, to przedsiębiorca może go wprowadzić do ewidencji środków trwałych na podstawie dowodu „OT – przyjęcie środka trwałego”.
Przy leasingowaniu pojazdów amortyzacja może być dokonywana przez firmę leasingową, jeśli jest to leasing operacyjny, albo leasingobiorcę przy leasingu finansowym.
Pojawia się także problem, czy pojazd używany może podlegać amortyzacji, a jeśli tak, to jak to przebiega w 2022 roku. Otóż przede wszystkim musi on być uznany za środek trwały firmy. Do ewidencji można go wciągnąć, jeśli:
- stanowi własność lub współwłasność podatnika,
- był nabyty lub wytworzony we własnym zakresie,
- jest kompletny i zdatny do użytku,
- będzie wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej,
- przewidywany okres użytkowania jest dłuższy niż jeden rok.
Następnym krokiem będzie ustalenie jego wartości początkowej. Jeśli będzie niższa niż 10 000 zł, pojazd możesz zamortyzować jednorazowo. W przeciwnym wypadku musisz rozłożyć odpisy w czasie.
Szukasz leasingu samochodu? Sprawdź, jakie oferty mają specjaliści od leasingu samochodu z Warszawy, firmy leasingowe z Katowic i innych dużych miast.
Amortyzacja samochodu osobowego
Warunkiem dokonania amortyzacji samochodu osobowego w 2022 roku jest włączenie go do ewidencji środków trwałych. Należy ustalić jego wartość początkową oraz dobrać odpowiednią metodę i stawkę amortyzacji samochodu osobowego. Na ogół przeprowadzana jest liniowa amortyzacja, która zakłada, że auto zużywa się równomiernie w ciągu całego okresu użytkowania. Dlatego przy jej zastosowaniu amortyzację rozpoczniesz od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadziłeś swoje auto do ewidencji środków trwałych.
Jaka będzie stawka amortyzacji samochodów osobowych? Sklasyfikowane są one w wykazie stawek pod numerem KŚT 741, gdzie podstawowa roczna stawka wynosi 20%. Amortyzacja potrwa 5 lat. Można również zastosować maksymalną wartość współczynnika amortyzacji 1,4 i skrócić okres do 3 lat i 7 miesięcy.
W stosunku do samochodów osobowych można ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne – dla aut używanych lub ulepszonych, wprowadzonych do ewidencji firmowej po raz pierwszy. Za wykorzystywane uznaje się środki trwałe, przy których podatnik może udowodnić, że przed ich nabyciem były użytkowane co najmniej przez okres 6 miesięcy przez podmiot inny niż podatnik. Ulepszonym środkiem trwałym będzie auto wprowadzone do ewidencji, przy którym wydatki poniesione przez podatnika na ich ulepszenie stanowiły co najmniej 20% wartości początkowej.
- 225 000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych i z napędem wodorowym,
- 150 000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych.
Amortyzacja samochodu ciężarowego
Jeśli wykorzystujesz w działalności gospodarczej samochód ciężarowy i wprowadzasz go do ewidencji środków trwałych, możesz dokonywać jego amortyzacji. Środek trwały musi spełniać wszystkie wyżej wymienione warunki. Samochody ciężarowe, podobnie jak dostawcze, zaliczane są do grupy 7 KŚT, czyli do środków transportu z wyłączeniem samochodów osobowych. Amortyzacja samochodu ciężarowego używanego czy nowego może być dokonywana metodą liniową, ale nie tylko. Możliwa jest także degresywna amortyzacja samochodu przyjmująca, że wydajność środka z czasem maleje. Nie można z niej skorzystać w przypadku samochodów osobowych.
W pierwszym roku użytkowania samochodu ciężarowego w firmie stawka amortyzacji w metodzie degresywnej jest podwyższana o współczynnik nie wyższy niż 2,0, a bazą do obliczeń odpisu jest wartość początkowa pojazdu. W kolejnych latach amortyzacja dokonywana jest od wartości początkowej pomniejszonej o wartość zrealizowanych odpisów. Metoda degresywna jest korzystniejsza dla podatnika, ponieważ wartość odpisów w pierwszym okresie amortyzacji jest o wiele wyższa niż później.
Oprócz tego można zastosować i inne rodzaje amortyzacji: przyspieszoną, według indywidualnych stawek amortyzacyjnych oraz jednorazową samochodu ciężarowego, o ile spełnia on warunki ustawy dotyczącej pojazdu ciężarowego w ramach pomocy de minimis. Zawsze jednak łączna wartość amortyzacji w trakcie roku podatkowego nie może przekroczyć 50 000 euro.
Jaki jest okres amortyzacji samochodu?
Ile wynosi okres amortyzacji samochodu? Przez ile lat dokonuje się odpisów? Standardowo przy samochodach osobowych ujętych w ewidencji środków trwałych trwa ona 5 lat, ale w wersji przyspieszonej mogą to być 3 lata i 7 miesięcy. W indywidualnej metodzie amortyzacji dla samochodów osobowych używanych lub ulepszonych okres amortyzacji nie może być krótszy niż 30 miesięcy, czyli 2,5 roku.
Wykup samochodu z leasingu a amortyzacja
Nic nie stoi na przeszkodzie, aby dokonać wykupu samochodu z leasingu. A jak amortyzacja wpływa na cenę wykupu w takiej sytuacji? Trzeba ustalić wartość początkową środka trwałego wprowadzonego do ewidencji. Odpowiada ona cenie wykupu pomniejszonej o kwotę odliczonego podatku AT. Wartość tę dodatkowo zwiększają koszty związane z rejestracją pojazdu oraz nieodliczona kwota VAT.
Amortyzacja samochodu wykupionego z leasingu w 2022 roku najczęściej odbywa się z wykorzystaniem metody liniowej. Jeśli wartość pojazdu nie przekracza 10 000 zł, można zastosować jednorazową amortyzację.
Sprzedaż zamortyzowanego samochodu – fakty i mity
Po dokonaniu pełnej amortyzacji pojazdu możesz go zostawić na cele prowadzonej działalności, sprzedać lub komuś darować. Wiedz przy tym, że sprzedaż samochodu używanego, w pełni zamortyzowanego, nie powoduje powstania kosztów uzyskania przychodu. Jego zużycie zaliczono uprzednio w pełni do kosztów podatkowych. Sprzedany, zamortyzowany samochód powoduje powstanie przychodu oraz obowiązek opodatkowania sprzedaży podatkiem VAT.
Natomiast inaczej wygląda kwestia darowania zamortyzowanego samochodu w najbliższej rodzinie. Nie wywoła to konsekwencji podatkowych, czyli nie będziesz musiał zapłacić podatku, jeśli darowizna zostanie przekazana w ramach I grupy podatkowej, np. małżonkowi. Jednak osoby obdarowane powinny zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od chwili jej otrzymania.
Jeśli zamortyzowany samochód był wykorzystywany w działalności opodatkowanej VAT lub przy zakupie podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT i skorzystał z tego, to przy darowiźnie pojawi się konieczność naliczenia VAT i wykazania go w jednolitym pliku kontrolnym JPK_V7.
Jak oceniasz ten poradnik?
Dziękujemy za Twoją opinię!Twoja opinia pozwala nam tworzyć lepsze treści
Więcej poradników o leasingu samochodów
Czym jest leasing i jak działa? Leasing to sprawdzony i łatwo dostępny sposób finansowania inwestycji dla małych i dużych firm. Najczęściej przedmiotem leasingu są samochody – leasing umożliwia szybkie powiększenie floty firmowych aut przy minimum formalności i niskim wkładzie własnym. Jak działa leasing w 2022 roku? Jakie są rodzaje leasingu i dlaczego leasing jest opłacalny? Poznaj wady i zalety leasingu i przygotuj się do podpisania umowy leasingowej.
21.12.2022Według analizy Oferteo.pl przedsiębiorcy zainteresowani leasingiem samochodów w 2021 roku częściej poszukiwali pojazdów używanych niż nowych. Preferowany wkład własny nie przekraczał 20% wartości samochodu, a najczęściej wybierany okres spłaty to 4 do 6 lat.
17.07.2023Cesja leasingu (inaczej: przejęcie leasingu, odstąpienie leasingu) polega na przekazaniu umowy leasingu nowemu leasingobiorcy. Innymi słowy: pierwotny leasingobiorca (cedent) przekazuje pozostałe zobowiązania w ramach umowy leasingu na rzecz innego podmiotu (cesjonariusz). W efekcie cesjonariusz nabywa prawa do korzystania z dobra obejmującego umowę leasingową. Jak dokonać cesji leasingu? Czy cesja leasingu jest opłacalna? Ile kosztuje cesja leasingu?
16.11.2022Leasing pracowniczy to nowoczesne rozwiązanie pozwalające na optymalne wykorzystanie zasobów ludzkich w przedsiębiorstwie. Zamiast zatrudniać pracowników zakład może ich „wypożyczać”. Jak wygląda specyfika leasingu pracowniczego? Co to za usługa i jakie podmioty ją świadczą?
23.06.2023Leasing finansowy czy operacyjny? Pośredni czy bezpośredni? By dokonać odpowiedniego wyboru, dobrze jest poznać warunki każdego z rodzajów leasingu. Okazuje się, że oba rozwiązania mają wady i zalety – nie każdy też skorzysta na tych rozwiązaniach. Leasing operacyjny a finansowy – jakie są najważniejsze różnice? Dla kogo leasing operacyjny, a dla kogo leasing finansowy?
15.12.2022Czym jest leasing samochodu? Można to wyjaśnić w prosty sposób – to umowa zawierana pomiędzy leasingodawcą (finansującym) a leasingobiorcą (korzystającym z auta), która łączy cechy długoterminowego wynajmu ze standardowym kredytu. Leasing samochodu daje opcję szybkiego pozyskania auta – bez konieczności wydawania wysokich środków własnych na start, co jest ogromną zaletą dla wielu przedsiębiorców. Na czym polega leasing samochodu? Jaki leasing wybrać?
13.12.2022