Czy Złota Rączka może wykonywać drobne naprawy bez zarejestrowanej działalności gospodarczej?

Czy Złota Rączka może wykonywać drobne naprawy bez zarejestrowanej działalności gospodarczej?

Wy pytacie, a my odpowiadamy na najczęściej zadawane pytania dotyczące Oferteo Express.

Czy mogę wykonywać drobne naprawy na rzecz klientów pozyskanych za pośrednictwem Oferteo Express bez zarejestrowania działalności gospodarczej?

Takie pytanie zadał nam użytkownik Oferteo Express – platformy internetowej, która umożliwia klientom znalezienie wykonawców drobnych napraw – „Złotych rączek”. Aby udzielić Wam rzetelnej odpowiedzi, zadaliśmy kilka pytań adw. Aleksandrze Zomerskiej oraz r. pr. Michałowi Skrzywankowi z kancelarii prawnej dotlaw Skrzywanek Stępniowski i Wspólnicy sp. k. 

1. Czy Złota Rączka może wykonywać na rzecz klientów drobne naprawy bez zarejestrowania działalności gospodarczej?

Tak, jeżeli działalność Złotej Rączki ma charakter dorywczy, tzn.:

• miesięczny przychód z tej działalności nie przekracza do 30 czerwca 2023 r. – 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku, a od 1 lipca 2023 r. – 75 % kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku;
• Złota Rączka w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej.

Przy spełnieniu powyższych wymagań działalność Złotej Rączki będzie działalnością nieewidencjonowaną (nierejestrowaną) i nie będzie podlegała wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

2. Czy w kontekście ww. wymagań Złota Rączka powinna jeszcze na coś zwrócić uwagę?

Minimalne wynagrodzenie za pracę co roku ulega zmianie, dlatego warto sprawdzać jego wysokość obowiązującą w danym roku. Informację o minimalnym wynagrodzeniu za pracę można znaleźć w rozporządzeniu wydawanym na podstawie ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Do 30 czerwca 2023 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3490 zł brutto, zaś od 1 lipca 2023 r. wynosić będzie 3600 zł brutto. Ponadto za działalność nieewidencjonowaną nie może być uznana działalność wykonywana w ramach umowy spółki cywilnej.

3. Czy Złota Rączka może wykonywać działalność nieewidencjonowaną, gdy wykonuje również pracę na podstawie umowy o pracę lub innej umowy cywilnoprawnej (np. umowy o świadczenie usług)? Innymi słowy dorabia sobie „po godzinach”?

Pozostawanie w stosunku pracy lub bycie związanym inną umową cywilnoprawną nie stoi na przeszkodzie w prowadzeniu działalności nieewidencjonowanej.

4. Jak należy rozumieć przychód, który m.in. decyduje, czy dana działalność stanowi działalność nieewidencjonowaną?

Dla ustalenia progu, który warunkuje, czy dana działalność stanowi działalność nieewidencjonowaną – przez przychód należy rozumieć kwoty należne od klientów, choćby nie zostały one faktycznie otrzymane (np. z uwagi na w opóźnienia w zapłacie wynagrodzenia). Do przychodu nie wlicza się natomiast wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (tj. obniżek za uregulowanie płatności przed terminem).

5. Co powinna zrobić Złota Rączka, gdy w danym miesiącu przekroczy przychód, który warunkuje uznanie działalności za działalność nieewidencjonowaną?

W takiej sytuacji działalność Złotej Rączki od dnia przekroczenia wysokości przychodu staje się automatycznie działalnością gospodarczą. To z kolei zobowiązuje Złotą Rączkę do złożenia wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie wysokości przychodu.

Działalność gospodarczą można zarejestrować w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej online, wchodząc na serwis RP.

6. Jak wygląda wystawienie rachunku dla klienta przy prowadzeniu działalności nieewidencjonowanej?

Na żądanie klienta, dla którego wykonywane są drobne naprawy, Złota Rączka ma obowiązek wystawić rachunek. Rachunek powinien zawierać co najmniej:

• numer (który pozwoli zidentyfikować ile rachunków zostało wystawionych w danym miesiącu);
• datę wystawienia;
• dane Złotej Rączki i klienta;
• nazwę usługi;
• kwotę do zapłaty przez klienta.

Prowadząc działalność nieewidencjonowaną, Złota Rączka jest zwolniona z obowiązku wystawiania faktur.

Czasem jednak Złota Rączka może być zmuszona do wystawienia faktury, jeżeli klient wyraźnie tego zażąda. Takie żądanie klient może zgłosić w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym Złota Rączka dostarczyła klientowi rachunek lub Złota Rączka otrzymała wynagrodzenie za wykonanie drobnych napraw.

7. Jak należy rozliczyć się z Urzędem Skarbowym z tytułu działalności nieewidencjonowanej?

Po pierwsze Złota Rączka nie musi płacić comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Przychody z działalności nieewidencjonowanej Złota Rączka rozliczy w zeznaniu rocznym PIT-36 jako „inne źródła”. Złota Rączka może także rozliczyć się z małżonkiem.

W zeznaniu rocznym Złota Rączka powinna wskazać:

• przychody jakie uzyskała tj. kwoty zapłacone przez klientów za drobne naprawy;
• koszty, jakie poniosła w związku z wykonywaną działalnością nieewidencjonowanej np. zakup narzędzi do naprawy (takie koszty muszą być udokumentowane, dlatego Złota Rączka powinna przechowywać wszystkie dowody zakupów).

8. Do jakiej wysokości wynagrodzenie z tytułu działalności nieewidencjonowanej jest zwolnione od podatku?

Wszystko zależy od tego, o jakim podatku mówimy.

W przypadku podatku VAT, działalność nieewidencjonowana jest z niego zwolniona, ponieważ przychody z działalności nieewidencjonowanej nie przekraczają 200.000 zł w skali roku.

W przypadku podatku dochodowego Złota Rączka musi rozliczyć się z osiągniętych przychodów. Może się jednak tak zdarzyć, że Złota Rączka nie zapłaci w ogóle podatku dochodowego – stanie się tak, jeśli dochód Złotej Rączki nie przekroczy 30.000 zł (kwota wolna od podatku).

9. Jakie są podatki i inne opłaty związane z wykonywaniem działalności nieewidencjonowanej?

Tak jak napisaliśmy powyżej, Złota Rączka jest w przypadku działalności nieewidencjonowanej zwolniona z podatku VAT.

W przypadku podatku dochodowego, dochody z działalności nieewidencjonowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych według skali podatkowej, w tym przypadku wynosi on 12% (skala dla dochodów nieprzekraczających 120.000 zł).

Nie ma żadnych specyficznych lub dodatkowych opłat związanych z wykonywaniem działalności nieewidencjonowanej.

10. W jaki sposób Złota Rączka powinna ewidencjonować transakcje z klientami?

Złota Rączka prowadząc działalność nieewidencjonowaną powinna prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży. Ta ewidencja pozwoli Złotej Rączce szybko ustalić, czy nie przekroczyła przychodu uprawniającego do prowadzenia działalności nieewidencjonowanej.

Ponadto jeżeli Złota Rączka przekroczyła w poprzednim roku obrót 20.000 zł (lub proporcjonalną kwotę w ciągu roku), zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników to Złota Rączka musi ewidencjonować sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Złota Rączka może być także zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej od pierwszego dnia prowadzenia działalności nieewidencjonwanej, jeśli wykonuje niektóre rodzaje usług np. naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów. Więcej informacji na temat obowiązku ewidencji sprzedaży za pomocą kas fiskalnych znajdziesz TUTAJ.

11. Czy Złota Rączka podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu w związku z prowadzeniem działalności nieewidencjonowanej?

Złota Rączka, wykonując drobne naprawy w sposób dorywczy, w ramach działalności nieewidencjonowanej, nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu.

12. Gdzie Złota Rączka może znaleźć więcej informacji na temat prowadzenia działalności nieewidencjonowanej?

W ustawie Prawo przedsiębiorców, Ustawie o podatku od towarów i usług (VAT), Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Wiele przydatnych informacji można również znaleźć w serwisie RP.

Powyższe informacje nie stanowią porady prawnej, dlatego w razie wątpliwości Złota Rączka powinna skontaktować się z prawnikiem, zadzwonić na infolinię ZUS lub do Urzędu Skarbowego.