Kiedy płaci się podatek od sprzedaży nieruchomości? Terminy i wyjątki 2025

Kiedy płaci się podatek od sprzedaży nieruchomości? Terminy i wyjątki 2025

Sprzedajesz mieszkanie lub dom i zastanawiasz się, kiedy musisz zapłacić podatek? W 2025 roku podatek od sprzedaży nieruchomości płaci się do 30 kwietnia następnego roku, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem 5 lat od nabycia. Dla firm terminy są inne – pierwsza rata do końca stycznia. Sprawdź wszystkie terminy, wyjątki i praktyczne wskazówki.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży mieszkania lub domu powstaje w momencie:

• Podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność
• Otrzymania zapłaty za nieruchomość (data przelewu/gotówki)

Do kiedy zapłacić podatek – osoby fizyczne

Termin główny: 30 kwietnia

Jeśli sprzedałeś mieszkanie, dom lub działkę jako osoba fizyczna (poza działalnością gospodarczą):

• Musisz złożyć PIT-39 do 30 kwietnia roku następnego
• W tym samym terminie płacisz obliczony podatek

Podatek od nieruchomości – raty kwartalne

Jeśli posiadasz nieruchomość, płacisz podatek od nieruchomości w ratach:

• I rata – do 15 marca
• II rata – do 15 maja
• III rata – do 15 września
• IV rata – do 15 listopada

Terminy dla firm i przedsiębiorców

Przedsiębiorcy rozliczają sprzedaż nieruchomości inaczej:

Zaliczki miesięczne/kwartalne

• Do 20 dnia następnego miesiąca – zaliczka na podatek dochodowy
• Do 20 dnia po kwartale – przy rozliczeniu kwartalnym

Podatek od nieruchomości dla firm

• Do 31 stycznia – za cały rok z góry
• Możliwość płatności w ratach miesięcznych

Jak liczyć 5-letni okres?

Zasada podstawowa: 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nabyłeś nieruchomość.

Szczególne przypadki:

Spadek/darowizna:

• Liczy się data nabycia przez spadkodawcę/darczyńcę
• Przykład: Babcia kupiła dom w 2018, wnuk odziedziczył w 2023 → może sprzedać bez podatku od 2024

Rozwód:

• Przy wspólności majątkowej – liczy się pierwotna data nabycia
• Podział majątku nie resetuje okresu

Kiedy NIE płaci się podatku?

Nie zapłacisz podatku od sprzedaży domu lub mieszkania, gdy:

• Minęło 5 lat od końca roku nabycia
• Skorzystasz z ulgi mieszkaniowej (przeznaczyłeś środki na cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat)
• Sprzedaż przyniosła stratę (cena sprzedaży < koszty nabycia + nakłady)

Ulga mieszkaniowa – szczegółowy przewodnik

Jak działa ulga mieszkaniowa?

Możesz uniknąć podatku, jeśli w ciągu 3 lat od sprzedaży wydasz pieniądze na:

Własne cele mieszkaniowe:

• Zakup nowego mieszkania lub domu
• Budowę domu jednorodzinnego
• Remont lub modernizację posiadanej nieruchomości
• Spłatę kredytu hipotecznego (zaciągniętego przed sprzedażą)
• Zakup działki budowlanej (jeśli rozpoczniesz budowę w ciągu 5 lat)

Na co NIE możesz przeznaczyć środków:

• Zakup nieruchomości komercyjnej
• Inwestycje w nieruchomości na wynajem
• Spłata innych kredytów (gotówkowych, samochodowych)

Częściowe wykorzystanie ulgi

Jeśli wykorzystasz tylko część środków:

• Zapłacisz podatek proporcjonalnie od niewykorzystanej kwoty
• Przykład: Sprzedałeś za 500 000 zł, na nowe mieszkanie wydałeś 400 000 zł → zapłacisz podatek tylko od 100 000 zł

Jak złożyć PIT-39 – instrukcja krok po kroku

Krok po kroku:

1. Przygotuj dokumenty:
   • Akt notarialny sprzedaży
   • Akt notarialny zakupu (lub inny dokument nabycia)
   • Faktury za remont/modernizację
   • Potwierdzenie zapłaty podatku PCC
2. Oblicz dochód:
   • Przychód (cena sprzedaży) MINUS
   • Koszty uzyskania (cena zakupu + notariusz + PCC + remonty)
3. Wypełnij PIT-39:
   • Sekcja D – dane o nieruchomości
   • Sekcja E – przychód i koszty
   • Sekcja F – obliczenie podatku
4. Złóż deklarację:
   • Elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy (zalecane)
   • Papierowo w urzędzie (tylko w wyjątkowych przypadkach)

Co się stanie, jeśli nie zapłacę w terminie?

Niepłacenie podatku w terminie skutkuje:

1. Odsetkami za zwłokę – obecnie 12% w skali roku
2. Karą grzywny – do 720 stawek dziennych
3. Odpowiedzialnością karno-skarbową – w skrajnych przypadkach

Możliwe rozwiązania:

• Wniosek o rozłożenie na raty
• Wniosek o odroczenie terminu
• Korekta deklaracji z czynnym żalem

Checklist: Czego potrzebujesz do rozliczenia podatku?

Dokumenty:

• [ ] Akt notarialny sprzedaży
• [ ] Akt notarialny zakupu (lub spadku/darowizny)
• [ ] Faktury za remont i modernizację
• [ ] Potwierdzenie zapłaty PCC przy zakupie
• [ ] Rachunki za usługi notarialne i pośrednictwo

Dane:

• [ ] NIP i dane osobowe
• [ ] Numer rachunku bankowego urzędu skarbowego
• [ ] Login do e-Urzędu Skarbowego (dla e-deklaracji)

Najczęściej zadawane pytania o podatek od sprzedaży nieruchomości

Czy muszę składać PIT-39, jeśli minęło 5 lat?

Nie. Jeśli sprzedaż nastąpiła po upływie 5-letniego okresu, nie masz obowiązku składania deklaracji PIT-39 ani płacenia podatku.

Kiedy płaci się podatek przy sprzedaży mieszkania z kredytem?

Termin pozostaje ten sam (30 kwietnia). Pamiętaj, że od dochodu możesz odliczyć spłacone odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup tej nieruchomości.

Co jeśli sprzedałem mieszkanie w grudniu?

Masz czas do 30 kwietnia następnego roku. Sprzedaż w grudniu 2024 = rozliczenie do 30 kwietnia 2025.

Jak sprawdzić, ile mam do zapłaty podatku od nieruchomości?

Możesz sprawdzić w:

• Decyzji podatkowej z urzędu gminy
• Systemie ePUAP
• Aplikacji mObywatel
• Bezpośrednio w urzędzie gminy

Czy mogę zapłacić podatek w ratach?

Tak, możesz złożyć wniosek o rozłożenie na raty. Urząd Skarbowy rozpatruje każdy przypadek indywidualnie, biorąc pod uwagę Twoją sytuację finansową.

Praktyczne wskazówki

1. Zapisz datę w kalendarzu – ustaw przypomnienie na marzec, aby mieć czas na przygotowanie dokumentów
2. Zbieraj dokumenty na bieżąco – faktury za remont, akt notarialny, potwierdzenia przelewów
3. Rozważ pomoc eksperta – przy skomplikowanych przypadkach doradca podatkowy może zaoszczędzić Ci pieniędzy
4. Sprawdź interpretacje podatkowe – na stronie MF znajdziesz odpowiedzi na nietypowe sytuacje

Szukasz lokalnej pomocy?

Masz skomplikowaną sytuację? Nie jesteś pewien terminów lub chcesz się upewnić, że wszystko robisz poprawnie? Znajdź doradcę podatkowego lub agencję nieruchomości w Twojej okolicy – szybko i bezpłatnie na Oferteo.pl!

Często wybierane lokalizacje:

• Doradcy podatkowi w Oleśnicy
• Doradcy podatkowi w Myśliborzu
• Doradcy podatkowi w Pile
• Agencje nieruchomości w Zabrzu
• Agencje nieruchomości w Oławie
• Agencje nieruchomości w Pabianicach

✓ Bezpłatne zapytanie   ✓ Porównaj oferty   ✓ Wybierz najlepszego eksperta

Artykuł opracowany na podstawie:

• Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.)
• Oficjalnych komunikatów Ministerstwa Finansów
• Aktualnych interpretacji podatkowych

Więcej poradników o sprzedaży nieruchomości

Ile kosztuje i jak wygląda wycena nieruchomości?

Wycena nieruchomości ocenia wartość nieruchomości na rynku w celach podatkowych, kredytowych lub przed sprzedażą. Rezultatem wyceny jest operat – z szacunkową wyceną, opisem i analizą rynku. Wyceny dokonuje kwalifikowany rzeczoznawca majątkowy, który może korzystać z różnych metod (np. wycena porównawcza, dochodowa, kosztowa). Ile kosztuje wycena nieruchomości i operat szacunkowy? Jakie dokumenty są niezbędne?

06.11.2023

Jakie domy i mieszkania sprzedają Polacy? Raport

Sytuacja na dotkniętym inflacją rynku mieszkaniowym staje się coraz mniej przyjazna dla kupujących, między innymi ze względu na wysokie koszty kredytów. Dane pochodzące z serwisu Oferteo.pl, dotyczące zapytań ofertowych o usługi agencji nieruchomości pokazują, że największe zainteresowanie sprzedażą w 2022 roku przypadło na okres wakacyjny.

06.02.2023

Wynajem nieruchomości w Polsce – raport

Z powodu coraz droższych kredytów i trudności w ich uzyskaniu rośnie popyt na wynajem nieruchomości. Wiąże się to jednak z coraz większymi trudnościami w znalezieniu lokalu. Serwis Oferteo.pl przygotował analizę sytuacji na rynku najmu w pierwszej połowie 2022 roku. Wynika z niej, między innymi, że blisko 80% najemców zainteresowanych jest mieszkaniami.

14.03.2023